关于降低住房公积金缴存比例对公积金中心、缴存职工和企业减负影响的调查报告

公积金中心从2018年11月15日启动X市住房公积金降比对住房公积金中心、缴存职工和企业的影响的调查工作，到11月30日止，共对20家不同类型企业、100余名职工进行了逐一访谈调查。现将我市住房公积金降比对住房公积金中心、缴存职工和企业减负的影响调查情况报告如下：

一、降低缴存比例对住房公积金中心的影响

(一)归集额下降，资金池减少。以2018年1-10月X住房公积金实际缴存额和缴存比例，按缴存比例普降1%测算：

1.每月缴存额减少2820万元左右，每年将减少缴存额3.38亿元左右。

2缴存减少后，将减少年度结息508万元左右。

上述两项叠加，将减少缴存额3.44亿元左右。(测算明细见件附件1)

(二)可运用资金减少。按缴存额的85%发放贷款，将减少放贷额2.92亿元左右，投入到职工购房消费资金减少，住房公积金在房地产中发挥作用会降低。

(三)增值收益下降。按缴存额的85%发放贷款，将减少放贷额2.92亿元左右，按一年期贷款利率(3.25%)测算，在考虑银行委贷手续费的情况下，将减少增值收益900万元左右。

(四)影响贷款回收，逾期风险加大。短时间内,有住房贷款的职工公积金缴交减少,不会对其还贷款提取公积金有影响,但时间长了,就会带来较大影响。以X现行提取政策为例,提取的额度按还贷额计算,如贷款职工公积金余额不多,每月还款额大于公积金缴存额,到后面其提取公积金就不足以偿还贷款,自己需另外资金支付,出现贷款逾期的可能性加大。目前,有的区县就出现类似情况,企业职工住房公积金贷款的逾期风险在增加。

(五)短期对公积金中心影响不大，长期来讲影响住房公积金中心的发展后劲。

二、降低缴存比例对缴存职工的影响

调查结果显示，降低缴存比例直接影响减少职工收入和还贷能力，住房消费预期减低，99%的缴存职工反对降低住房公积金缴存比例。对缴存职工来讲，缴存比例下降，直接影响至少有以下四个方面：

(一)职工个人收入下降。经过对20个企业100名职工的问访，职工均表示不愿意降低缴存比例，对于很多职工来说,缴存住房公积金比例的下调会直接影响这部分收入,虽然职工到手的工资增加了,但现金收入的幅度并不太明显,因降低比例而使职工到手工资增加的那部分对于一个家庭来说几乎构不成影响,在接受我们调查的企业职工中,99%的职工不希望单位降低缴存比例，甚至有些职工认为在现今房价的增长趋势下应提高缴存比例。

以翠屏区为例，翠屏区月平均工资5995元，不同住房公积金缴存比例对住房公积金收入影响情况是：按12%个人缴存719.4元，月缴额1438.8元，夫妻双方2877.6元；按11%个人缴存659.45元，月缴额1318.9元，夫妻双方2637.8元，月收入减少239.8元；按10%个人缴存599.5元，月缴额1199元，夫妻双方2398元，与12%比例缴存结果比月收入减少479.6元；按5%个人月缴存299.75元，月缴额599元，夫妻合计1199元，与12%比例缴存结果比月收入减少1678.6元(详见附件2)。

(二)还贷能力降低。除直接减少职工收入外,还间接影响职工家庭购房(改善)住房计划以及已有住房按揭职工的偿还贷款能力。个人积累用于住房消费的金额下降，单位为职工支出运营住房消费资金同时下降，职工住房消费住房能力降低。

以双缴存职工购买90㎡住房，单价8000元/㎡，翠屏区月平均工资5995元，住房公积金贷款40万元，商贷17.6万元，贷款年限30年为例，不同住房公积金缴存比例对住房公积金还款影响情况是：贷款年限30年，月还款额2674.91元(住房公积金1740.83元，商贷934.08元)：按12%个人缴存719.4元，月缴额1438.8元，夫妻双方2877.6元，还了月供后还余202.69元；按10%个人缴存599.5元，月缴额1199元，夫妻双方2398元，还月供要自己贴276.91元；按5%个人月缴存299.75元，月缴额599元，夫妻合计1199元，还月供要自己贴1475.91元(详见附件2)。减低了比例意味着员工福利减少，相对而言工资减少，增加了还贷压力，住房公积金的减少导致房贷不能完全抵扣，增加了经济压力。

(三)比例降低，缴存额减少，可提取的额度以及可以贷款的额度就会相应的减少，这对用住房公积金购房、提取住房公积金购房及住房公积金贷款的额度都有影响。

(四)与社保不同，住房公积金是职工的可支配收入，并且这部分收入不需要缴纳个税。对于很多职工来说，缴存住房公积金比例的下调会直接影响这部分收入，虽然职工到手的工资增加了，但还要缴纳个税，所以增加职工现金收入的幅度并不太明显。

三、降低缴存比例对企业减轻负担的影响

(一)根据调查的20家不同类型企业调查统计显示，住房公积金缴存在企业总成本中占比不到1%，具体情况如下(详见附件3)：

1.占总成本比例0.67%(其中制造业0.56%、电力1.12%、煤炭业1.9%、其他行业1.11%)

2.占人工成本比例9.97%(其中，制造业5.76%、电力8.92%、煤炭业15.55%、其他行业6.14%)

3.占五险一金比例23.04%(其中，制造业17.48%、电力25.64%、煤炭业28.39%、其他行业21.96%)。与2018年3月我们对X住房公积金制度同社保制度比较调查中得出的住房公积金在X五险一金中的国家(企业)承担部分占比在15.15%至26.08%之间数据相当。

(二)20家不同类型企业中，有13家企业(占65%)都认为目前缴存的住房公积金额度对企业并没有造成巨大压力，表示企业更希望通过提高技术水平和生产效率来获取利润而不是减少住房公积金缴存，更不会停缴。其中2家企业现在经营还处于亏损状态，但他们表示住房公积金的缴存并不会造成严重负担，他们注重的是如何扭亏为盈，从而提高缴存比例，他们建议仍保存5%的最低限，保障职工的最低福利待遇；其中3家企业建议降低限，他们认为降低限能够让企业根据自身的经营情况自由选择比例进行缴存，同时能减轻企业负担，降低人工成本；2家企业认为对企业影响不大，其中1家建议降高限，1家企业经营困难，但考虑到职工的还贷压力，将缴存比例降低到8%，表示降低比列比例后有效缓解了部分资金困难，以后待公司经营好转会回调比例；1家企业认为降比在一定程度上减轻了企业负担，企业可用于再生产。对于职工来降低缴存比例后每月拿到手的钱会多一点；还有1家企业经营困难将缴存比例下调到5%，有效的减轻了公司资金压力，更多精力用来保生存，后又停缴住房公积金，进一步缓解资金压力，2017年缓解了120余万元的资金压力，现公司情况好转，已正常汇缴并补缴一个月以往欠费，该公司表示希望适当提高最低缴存基数，目前按最低基数1650，最低比例5%来缴存，每月住房公积金缴存金额太小，不能充分体现住房公积金的福利价值(详见附件3)。

四、基本结论及建议意见

(一)基本结论

1. 降低缴存比例，一定程度上可以减少人工成本支出，但对企业影响甚微。住房公积金缴存在企业总成本中占比不到1%，在人工成本中的占比不到10%。

2.降低缴存比例对公积金中心来讲归集额下降，资金池减少，可运用的资金减少，增值收益下降，影响贷款回收，逾期风险加大，影响住房公积金中心的发展后劲。

3.降低缴存比例直接减少职工收入和还贷能力，缴存职工住房消费预期减低，职工的获得感与幸福感降低，因而99%的缴存职工反对降低住房公积金缴存比例。

(二)建议意见

企业是经济发展的基础，减轻企业负担，是(单字替换)（中间的意思，一个名称替换）、国务院的重大决策部署，阶段性适当降低住房公积金缴存比例，是住房公积金系统应有之义，但要兼顾处理好国家利益与人民群众根本利益之间的关系：

1.不要过分强调和渲染住房公积金降比减负。根据国家统计局数据，前三季度，规模以上工业企业每百元主营业务收入中的成本和费用合计92.6元，住房公积金仅占1%。而税负和社会保险费是企业人工成本中占比较高的一环，国家在考虑为企业减负时不能把住房公积金作为重点，减税降费重点是财政部门、税务部门、社保部门，包括推进增值税税率‘三档变两档’，继续降低增值税税率；降低社保费率；继续降低企业物流、电力等各类成本；清理、精简行政审批事项和涉企收费等等。

2.住房公积金不宜继续降低缴存比例。社会保险减负是减的国家重担部分，住房公积金减负直接减的是缴存职工自身的切身利益。因此，住房公积金不宜因为给企业减负的目的而继续降低缴存比例。

3.住房公积金降比减负在具体操作上，建议按照尊重企业意愿、积极主动作为的原则，实施阶段性适当降低住房公积金缴存比例工作。一是我们不主动要求企业降比，在企业生产经营确实有困难，并向公积金中心提出要求时，公积金中心积极主动办理相关降比事宜，为增强企业的活力、促进企业提质增效、(名称替换)经济增长助一臂之力。二是在降高限还是底限的选择上，根据我们调查的企业和职工多数意愿情况以及各管理部的意见看，建议降高限。

(宜宾市住房公积金管理中心 高远刚)